NUEVA DECLARACIÓN FISCAL DE BIENES SITUADOS EN EL EXTRANJERO (MODELO 720) @ 14 Mar 2013
Le informamos de la obligación de presentación de la nueva DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE BIENES SITUADOS EN EL EXTRANJERO, modelo 720, correspondiente al ejercicio 2012.

El plazo para presentar esta Declaración finaliza el 30 de abril de 2013.

Están obligados a presentar esta Declaración las personas físicas y jurídicas residentes en España, que sean titulares en el extranjero de inmuebles, cuentas corrientes, depósitos, valores, seguros de vida, trusts, y acciones de sociedades, y siempre que el valor conjunto de estos bienes sea superior a 50.000 €.

La presentación de esta Declaración debe hacerse obligatoriamente a través de Internet.

Esta nueva declaración surge en el marco de la nueva normativa de prevención contra el fraude fiscal.

El incumplimiento de la obligación de información de estos bienes, a través de esta Declaración, supondrá la imposición de multas pecuniarias con un mínimo de 10.000 euros y 5000 euros por cada dato omitido o inexacto. Pero lo más grave, es que incumplir la nueva obligación implica la imprescriptibilidad de las rentas ocultas. Es decir, que en caso de que Hacienda descubra cantidades escondidas, el capital total no informado será objeto de regularización y sanción, con independencia de que el supuesto fraude o delito fiscal ya esté prescrito.

Nos ponemos a su disposición para la confección y presentación de esta nueva importante declaración, así como para cualquier consulta de su caso concreto.

En cuanto al contenido de la declaración, le detallamos la misma en función de bien o derecho que se posea en el extranjero:

1) Cuentas corrientes, de ahorro, depósitos:

- denominación completa de la entidad bancaria así como su domicilio
- identificación completa de las cuentas
- fecha de apertura o cancelación
- los saldos a 31 de diciembre de 2012 y saldo medio del 4º trimestre 2012

Importante: no será necesario proporcionar la información cuando los saldos a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre del año de todas las cuentas con obligación de informar, no superen conjuntamente los 50.000€.

Si es necesario informar cuando la cuenta supera los 50.000 euros, aunque sea de varios titulares. Por ejemplo, si la cuenta tiene 60.000 euros y es de dos titulares si es necesario informar, si bien se consignará la proporción de participación.

2) valores, titulos, derechos, seguros y rentas temporales o vitalicias:
Se incluyen los “trusts” y fideicomisos.

- denominación completa de la entidad jurídica, o identificación del instrumento.
- saldo a 31 de diciembre de los valores y derechos representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades jurídicas.
- saldo a 31 de diciembre de los valores. La información comprenderá el número y clase de acciones, así como su valor.

No será necesario informar cuando el valor de rescate y el valor de capitalización, no superen conjuntamente el importe de 50.000 €.

3) Bienes inmuebles:

- identificación del inmueble con especificación de su tipología
- situación del inmueble: país , localidad, calle y número
- fecha de adquisición
- valor de adquisición

Esta Declaración informativa es anual pero una vez presentada la primera, no deberá presentarse los años siguientes, si no se ha producido una variación superior a 20.000 euros valor de los bienes declarados anteriormente.

En caso de ser titular de bienes en el extranjero, contacte con nuestro Departamento fiscal para su preparación, quedando a su disposición para cualquier consulta concreta.

Reciba un cordial saludo,

Vicente Nogueroles
Abogado. Miembro de la Asociación Española de Asesores Fiscales
Director Nogueroles asesores & abogados

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